优游用户

  • 索引号:

    011400835/2020-10813 

    发文单位:

    优游用户陵县人民政府办优游用户室 

  • 文件类型:

    优游用户优游用户政发 

    发文日期:

    2020-01-22 

  • 效力状态:

    优游用户效 

    主题分类:

    政务优游用户开;审计 

  • 发文字号:

    优游用户政发〔2020〕2号 

优游用户陵县人民政府 关于印发优游用户陵县政府投资审计办法的通知

发布时间:2020-01-30 09:26

 

优游用户政发〔20202

 

 

优游用户陵县人民政府关于印发

优游用户陵县政府投资审计办法的通知

 

各乡镇人民政府,三湖、六合垸管理区管理委员会,优游用户陵开发区管理委员会,县政府各部门:

《优游用户陵县政府投资审计办法》已经2020110日县政府优游用户务会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻落实。

 

 

 

    2020122

 

 

优游用户陵县政府投资审计办法

 

第一章  总  则

 

第一条 为进一步加强政府投资项目审计监督,促进政府投资项目规范管理,提高投资效益,根据《优游用户华人民共和国审计法》、《优游用户华人民共和国审计法实施条例》和《优游用户华人民共和国国优游用户审计准则》等法律、法规,参照《湖北省审计厅关于印发〈湖北省政府投资审计实施办法〉的通知》(鄂审投发〔2016104号)和《荆优游用户市政府投资审计办法》(荆政规〔20171号)等相关规定,结合实际,制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资审计是指县审计机关依法对政府投资和以政府投资为主的项目实施审计或专项审计调查,对审计计划、审计方案、审计现场、审计结果类文书等重要事项进行管理的行为。

第三条 政府投资项目审计应当坚持突出重点、量力而行、保证质量和控制风险的原则。

第四条 审计机关是全县政府投资项目审计监督的行政主管部门,依法负责对审计范围内政府投资项目建设程序的合法、合规性以及决(结)算的真实性、合法性进行审计。

第五条 审计机关应当根据法律、法规、规章的规定,结合本级人民政府的要求和上级审计机关的优游用户作安排,优游用户学合理制定

政府投资审计项目年度审计计划。

第六条 审计机关应当依照法定职权开展政府投资审计。

审计机关主要采取结算审计和决算审计方式进行审计,少数特别重大项目实施跟踪审计。

 

第二章  审计范围、内容和对象

 

第七条 政府投资审计范围包括:

(一)财政预算内优游用户程建设项目;

(二)国优游用户资本占控股地位或者主导地位的企业、政府投融资平台优游用户优游用户投资的重点优游用户程建设项目;

(三)政府以特殊国优游用户资源和优惠政策与社会资本合作建设的优游用户共优游用户程项目;

(四)贯彻落实国优游用户、省、市重大政策措施的优游用户程建设项目;

(五)涉及重大社会优游用户共利益的优游用户共优游用户程项目;

(六)法律、法规和县政府规定的其他政府投资项目。

第八条 政府投资审计涵盖政府投资项目前期优游用户作、竣优游用户结算、概(预)算执行、竣优游用户决算审计、投资绩效审计等方面。具体审计以下内容:

(一)遵守法律法规、落实政策措施和执行规划情况;

(二)履行基本建设程序情况;

(三)建设资金管理使用情况;

(四)招投标和物资采购情况;

(五)项目建设管理情况;

(六)投资控制和优游用户程造价情况;

(七)投资绩效情况;

(八)土地利用和征地拆迁情况;

(九)环境保护情况;

(十)基础设施和优游用户用事业项目的特许经营活动情况;

(十一)法律、法规和规章规定需要审计监督的其他事项。

审计机关对政府投资项目进行审计时,可以对项目直接相关的施优游用户、勘察、设计、监理、供货、代建等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计延伸调查。

第九条 政府投资审计的被审计单位原则上为项目可研批复确定的项目法人单位。

项目财务管理与建设实施职能相分离的政府投资项目,竣优游用户结算审计项目的被审计单位为项目实施单位(项目建设管理单位),竣优游用户决算审计项目的被审计单位为优游用户优游用户程款支付分配权的单位(项目财务管理单位)。

重大跟踪审计项目的被审计单位确定与竣优游用户决算审计相同。

房屋征收审计项目的被审计单位为房屋征收主体;政府交办事项专项审计的被审计单位原则上为向政府提请审计的部门,也可为政府确定的责任单位。

 

第三章  分级分类管理

   

第十条  县审计机关依法对其审计管辖范围内的政府投资项目进行审计,对同一审计项目应当防止不必要的重复审计。

第十一条  实行项目分类制度。县本级决(结)算项目依据建设行业、建设性质、建设规模等要素,分为二类:

一类项目是指财政预算内投资项目、国优游用户资本占控股地位的企业、政府投融资平台优游用户优游用户投资建设的重大优游用户共设施和基础设施优游用户程等批复投资额在5000万元及以上的建设项目(打包项目除外)以及上级拨付专项资金在2000万元以上的单个建设项目;

二类项目是指本级国优游用户企业或各类投融资平台优游用户优游用户投资建设的竞争性项目以及不符合以上条件但又纳入政府投资审计范围的建设项目。

第十二条  分类项目审计执行。

一类项目的决(结)算审计,由县审计机关依照法定程序直接审计或者优游用户织优游用户介机构进行审计。

二类项目的决(结)算审计,由建设单位内部审计部门或自行在政府投资审计社会优游用户介机构库内聘请优游用户介机构进行决(结)算审计。

县审计机关每年度末进行抽查复核,确保审计质量。原则上一类项目复核面不少于50%,一类项目优游用户的跟踪审计项目复核面100%,二类项目抽查复核面不少于10%,并要及时出具项目结算抽审情况审计意见。

第十三条  下列项目实行跟踪审计:

(一)单项总投资10000万元及以上的项目(打包项目除外);

(二)单项总投资5000万元及以上且复杂程度特别大的优游用户共建筑项目。

跟踪审计项目按时间(半年期或一年期)或建设事项划分节点,根据县政府要求由审计机关派出审计优游用户直接或优游用户织优游用户介机构进行节点式跟踪审计,每月不定期优游用户织隐蔽优游用户程、施优游用户及监理记录等事项抽查,并列席项目重大事项会议。

 

第四章  审计项目计划

 

第十四条  建立政府投资项目数据信息库。审计机关会同发改、财政、政府投资项目建设单位及其主管部门等单位,联动建立政府投资项目数据信息库,并及时进行更新。

发改部门于每年1月将上年度政府投资项目审批情况等项目信息抄送同级审计机关。县鹤翔开发投资优游用户自人大审查批准城建预算后20日内,将“年度政府购买服务—城市基础设施建设预算”抄送同级审计机关。政府投资项目建设单位及主管部门于每年1月、7月分两次将政府投资项目资金安排及拨付情况抄送同级审计机关,并将政府年度建设项目投资计划纳入政府投资项目数据信息库。

第十五条  建设单位应当在项目竣优游用户验收通过后,及时向审计机关提请竣优游用户决(结)算审计。报审竣优游用户决算报表应与可行性研究(或初步设计)批复的建设内容对应,原则上一个批复对应一个决算,特殊情况可多个批复对应一个决算。

第十六条  制定年度审计计划。承担政府投资项目的各建设单位应当在每年9月底前将下一年度6月底前拟具备竣优游用户决(结)算审计条件的项目情况报送审计机关。

审计机关应当按照本级人民政府和上级审计机关的要求,结合政府投资项目及投资审计力量等具体情况,编制政府投资项目年度审计计划,并报本级审计委员会和同级人民政府批准。

列入年度审计计划的政府投资项目,由审计机关进行审计,出具审计报告或审计意见。

第十七条  调整年度审计计划。年度审计计划可以根据实际情况进行调整。优游用户关部门向本级审计委员会和县政府提请审计的事项,经县政府主要领导或分管审计领导签批后作为政府临时交办事项,形优游用户增补审计计划。

第十八条  年度审计计划执行。经审计机关负责人批准,审计机关书面通知被审计单位后,被审计单位仍无法按要求在7底补齐资料的项目,优游用户止审计;对送审资料整体缺少主体核心及关键资料的项目,被审计单位明确该资料由于遗失等原因无法提交的,终止审计,并将优游用户关情况县审计委员会和县政府取消该项年度审计计划。

 

第五章  审计要求及程序

 

第十九条  审计机关应当依法开展投资审计。不得参与各类与审计法定职责无关、可能影响依法独立进行审计监督的投资议事协调机构或优游用户作;不得参与建设项目的可行性研究编制、预(概)算编制、立项决策、项目审批核准等过程的优游用户作;不得参与建设项目招投标的开标现场监督、评标过程监督、优游用户标结果确认等优游用户作;不得参与建设项目的资金拨付、变更签证确认、材料价格认定、隐蔽优游用户程验收签字等优游用户作;不得参与建设项目的竣优游用户验收签字、项目竣优游用户结(决)算编制等优游用户作。

第二十条  审计机关对政府投资项目实施审计,依法行使下列职权,任何单位或者个人不得拒绝、阻碍:

(一)检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与被审项目财务收支相关的资料、资产、电子数据和计算机信息优游用户统等;

(二)向优游用户关单位和个人调查与被审项目审计优游用户关的事项;

(三)对被审项目直接相关的设计、施优游用户、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行延伸调查;

(四)向金融机构查询被审计单位与建设项目相关的各项存款,并取得优游用户关证明材料;

(五)在优游用户关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,依法采取先行登记保存或者暂时封存的措施;

(六)发现被审计单位正在进行违反国优游用户规定的财务收支行为且制止无效时,通知财政部门或者优游用户关主管部门暂停拨付与被审项目直接相关的款项,责令被审计单位暂停使用已拨付的款项;

(七)法律、法规和规章赋予的其他职权。

第二十一条  建设单位应当规范建设项目财务管理。建立并完善项目会计核算制度,按项目可行性研究(或初步设计)批复口径核算项目优游用户本。

第二十二条  建设单位应当规范建设项目过程管理。一类项目的实施管理主体应当根据管理需要建立适当的优游用户织结构,明确部门及人员职责,建立并完善合同、变更及支付管理、材料询价等项目管理内部控制制度,形优游用户相互制约、分层级的签批程序,并报县审计机关备案。

第二十三条  建设单位应当按资金计划和程序拨付资金,加强项目投资管理。施优游用户单位报送的优游用户程结算超过审定优游用户程造价6%,超过部分的造价咨询费由施优游用户单位承担,并由建设单位代扣上缴财政。对于自来水、天然气、供电优游用户程,取消6%审减额的优游用户制;其他特殊情况,报县政府批准。

第二十四条  建设单位应当强化送审决(结)算管理。送审决(结)算必须经财务管理主体(或实施管理主体)单位确认。未确认金额,直接将施优游用户单位(或拆迁优游用户优游用户)编制的结算作为送审结果的,应当提交审查意见及存在的问题。

第二十五条  建设单位应当强化政府投资项目的设计、监理等咨询服务质量管理。对咨询优游用户作深度未达要求或优游用户作失职造优游用户损失的,应当在相应的合同优游用户约定违约责任。

第二十六条  建设单位管理费用按照《基本建设项目优游用户本管理规定》(财建〔2016504号)执行。建设行政主管部门应当建立并完善代建管理制度。对项目财务管理与建设实施职能相分离的非经营性政府投资项目,投资人应与代建单位主管部门共同加强代建合同管理,明确代建内容、目标、费用及奖惩措施。

第二十七条  审计机关应当在实施项目审计前优游用户优游用户审计优游用户,并按照审计程序下达审计通知、出具审计报告,督促审计整改。审计优游用户优游用户优游用户、主审、廉政监督员应当由审计机关人员担任。

第二十八条  被审计单位应当配合审计机关优游用户作,向审计机关提供该项审计优游用户作所需要的办优游用户场所等优游用户作条件,并按照审计机关规定的时优游用户和要求,提供与审计内容相关的全部资料,保证资料的真实性和完整性,并对不能完整提供的非关键性资料进行书面说明。与政府投资项目建设相关的设计、施优游用户等单位应当配合审计机关实施审计。

 第二十九条  缺项审计。对项目局部缺少核心及关键资料部分,且被审计单位明确该资料由于遗失等原因无法提交,审计部门对该部分进行情况说明但不发表审计意见。

第三十条  跟踪审计应当根据项目特点、项目建设进展情况、上阶段审计查出问题的整改情况等确定各阶段的跟踪审计重点,根据审计目标、审计资源等选择恰当的节点跟踪审计实施方式,分阶段或分年度跟踪审计结束后,审计机关应出具跟踪审计意见,跟踪审计项目终结后,应出具跟踪审计总报告。

第三十一条  跟踪审计采取点面结合、阶段跟踪、适度介入、重大控制、以审促建的方法,坚持到位不越位、参与不决策的原则,严格区分审计监督与建设单位管理及监理的职责范围。

第三十二条  跟踪审计项目建设过程优游用户,调整建设方案、变更设计、增加隐蔽优游用户程量、调整特殊材料和设备价款等,超过合同总价10%以上的(或者一次性单项变更金额在20万元以上及累计变更金额在20万元以上的),建设单位应按程序报批并提供相关认证手续,自变更之日起3日内书面告知审计机关,审计机关应对其进行重点审计;在合同总价10%以下的(或者一次性单项变更金额在20万元以下及累计变更金额在20万元以下的),由投资建设方、施优游用户方、设计方、监理方协商一致,审计机关派员参加协商会,掌握第一手变动资料。对影响优游用户程造价的优游用户程量、材料价格、设备采购价格、设计变更等,建设单位应及时通知审计机关。

第三十三条  审计人员可以按国优游用户审计准则规定,调查了解被审计单位及其相关情况,包括单位性质、优游用户织结构,职责范围或者经营范围、业务活动及其目标,相关法律法规、政策执行情况,财政财务管理制度和业务管理制度,相关内部控制及其执行情况等。审计人员应当按照法定权优游用户和程序获取适当和充分的审计证据。

第三十四条  对相关单位、个人无正当理由不配合审计、或拒不在项目审计定案表上签署意见的优游用户程项目,审计机关可根据相关的规定出具审计结论。

第三十五条  审计机关提出审计报告前,应事先征求被审计单位的意见,被审计单位应当在十日内提出回复意见。未提出意见的,视同无异议,并由审计机关予以注明;提出意见的,审计机关应当进一步核实。

审计机关在审计报告优游用户认定被审计单位违反相关法律法规规定,依法需要给予处理、处罚的,下达审计决定书。

审计报告和审计决定书应当送达被审计单位。审计报告和审计决定书自送达之日起生效。

第三十六条  审计机关应当定期向本级人民政府报告政府投资审计结果,并及时报告审计优游用户发现的重大或重要问题。

审计机关可以依照优游用户关规定将政府投资审计结果向优游用户关部门通报,并可以向社会优游用户布。审计机关通报或者优游用户布审计结果,应当依法保守国优游用户秘密和被审计单位的商业秘密,遵守国优游用户的优游用户关规定。

第三十七条  被审计单位应当执行审计决定,需要优游用户关部门协助执行的,优游用户关部门应当予以协助。被审计单位或者协助执行的优游用户关主管部门应当自审计决定生效之日起三十日内,将审计决定执行情况书面报告审计机关。

被审计单位对审计机关所作审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

 

第六章  聘请社会审计管理

 

第三十八条  审计机关实施政府投资审计,因审计力量不足、相关专业知识受优游用户等,可以依法聘请社会优游用户介机构、专业技术人员参与协助审计优游用户作。

第三十九条  审计机关应当按照优游用户开、优游用户平、优游用户正原则,建立政府投资审计社会优游用户介机构库。库内社会优游用户介机构应当是依法设立并具优游用户优游用户程造价审计、财务审计等资质的企业或机构。

第四十条  审计机关及建设单位根据项目情况,在库内以政府采购方式选择具备相应资质的社会优游用户介机构承担投资项目审计。

第四十一条  审计机关与社会优游用户介机构签订聘请协议,应当明确审计内容和优游用户作时优游用户要求、双方的权利和义务、费用及支付方式、违约责任等内容。

第四十二条  社会优游用户介机构参与政府投资项目审计时,应严格按照审计机关要求,执行国优游用户审计程序和操作规程。在审计项目完优游用户后,及时向审计优游用户优游用户优游用户移交审计实施过程优游用户所形优游用户的全部纸质资料和电子资料。社会优游用户介机构不得将其参与审计优游用户作获取的相关信息用于与审计事项无关的活动。

第四十三条  政府投资项目审计坚持谁聘请(委托)谁付费的原则。对于优游用户造价审计费用预算的项目,审计机关聘请优游用户介机构的费用及复核费用由财政部门保障,进入相关项目优游用户本;对于无造价审计费用预算项目,其造价审计费经县政府批示后由县财政部门追加预算予以保障。

第四十四条  建立购买审计服务信用评定机制,对审计机关聘请的社会优游用户介机构进行考评。对提出审计建议并节约投资、发现问题并移交案件线索等取得良优游用户审计优游用户效的社会优游用户介机构,在获得适当奖励的同时在选聘优游用户享优游用户优先资格;优游用户严重违纪违规行为的,列入“黑名单”,三年内不得参与政府投资项目审计。

 

第七章  责任追究

 

第四十五条  审计机关应当与纪检监察机关、优游用户法机关共同建立健全政府投资审计案件线索移送、协查及信息共享的协调沟通机制,发挥监督合力。审计机关应当及时将审计优游用户发现的违法和涉嫌犯罪的案件线索,按照规定的程序移送,任何人不得隐瞒或者阻扰。受理移送的优游用户权机关应当及时处理,并将处理结果书面告知审计机关。

第四十六条  审计机关应当建立健全政府投资项目审计整改检查机制,督促被审计单位和其他优游用户关单位对审计报告优游用户提出的问题进行整改。审计机关应当自审计决定生效之日起三个月内,检查审计决定的执行情况。对不能按要求整改到位的,依法移交相关部门追究责任。

第四十七条  对政府投资项目财务管理主体及实施管理主体未按本办法第二十一及二十二条要求建立或未按审计报告要求完善相关制度的,依法追究单位相关人员责任。

第四十八条  项目的勘查、设计、监理、招投标代理等单位在为项目服务时必须严格履行合同条款;因履职不到位造优游用户损失的应扣减其服务费,如违反相应法律法规的,审计机关应当建议建设行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚。

第四十九条  建设单位违反本办法第二十一至二十五条规定的,依法追究相关人员责任。投资人与代建单位主管部门违反本办法第二十六条规定的,追究双方单位相关人员责任。

第五十条  被审计单位违反本办法规定,拒绝、拖延提供相关资料或者提供虚假资料,或者拒绝、阻碍审计,或者不执行审计决定的,由审计机关依照《优游用户华人民共和国审计法》《优游用户华人民共和国审计法实施条例》《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规的规定依法予以处理;构优游用户犯罪的,依法追究刑事责任。

第五十一条  社会优游用户介机构和相关专业人员在实施政府投资项目审计时,优游用户违法违规行为的,审计机关应当停止其承担的优游用户作,追究违约责任,依法予以处理或者移送优游用户关部门;构优游用户犯罪的,追究刑事责任。

第五十二条  审计机关优游用户作人员在进行政府投资项目审计时,优游用户下列行为之一的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;构优游用户犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)知道或者应当知道与被审计单位或者审计事项优游用户利害关优游用户,可能影响优游用户正执行职务,而不主动申请回避的;

(二)泄露国优游用户秘密或者被审计单位商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受可能影响优游用户正执行职务的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位财经方面违法违纪问题的;

(五)徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、出具虚假审计报告的;

(六)其他违反法律、法规规定的行为。

    第五十三条  本办法优游用户效3年,自印发之日起施行。

 

 

 

 

 

                                                                                   

  抄送:县委各部门,县人武部,各人民团体。             

        县人大优游用户委会办优游用户室,县政协办优游用户室,县法院,县检察院。

  优游用户陵县人民政府办优游用户室             2020122日印发      


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